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意大利:批准了将加密货币税率定为26%的预算法案

12月28日星期六,意大利2025年的预算法案最终获得批准。

这是一项对拥有加密货币的意大利人也很重要的法律,因为其中包含一条专门针对加密货币增值税的条款。

意大利的加密货币税收:新的预算法

第1330号法案第43条由参议院最终批准,将资本利得和其他不同收入的替代税率定为26%。 

这篇文章旨在解决一个问题,该问题仅在十月被发现,涉及加密货币的税收。 

实际上,最初在1997年11月21日第461号立法法令的第5条中,该税率为12.5%,随后提高到26%。然而,当税率提高到26%时,该第5条中尚未包括加密资产(即加密货币),而当它们后来被包括在内时,实际上应该适用原始税率。 

现在,相反,26%的税率已明确适用于1997年第461号立法法令第5条中包含的所有资产类型。

加密货币税收的增加

因此,最初在预算法中引入的对加密货币资本利得税提高到42%的增加已被最终避免。

该增加已从提交并由议会批准的新文本中删除,但又增加了另一个。

实际上,新文本的第24条现已最终批准,声明自2026年1月1日起,对根据1997年11月21日第461号立法法令第5、6和7条所包含资产的销售所产生的增值税将适用33%的税率。

这意味着2025年产生的加密货币增值将适用当前的26%税率,而从2026年开始产生的增值将适用33%。 

然而,从现在到2025年底,仍有时间进行干预并修改这一新税率。并不绝对意味着能够成功,因此目前这一措施应被视为最终的,但并非不可能想象它可能会被修改。 

2025年的26%税率实际上已无法再更改。 

取消免税门槛

不过,对于意大利的加密货币持有者来说,还有一个坏消息。 

实际上,第25条取消了2,000的豁免门槛。

当加密货币在意大利于2022年底被规范时,引入了2,000欧元的免税门槛。

换句话说,如果一年内通过出售加密货币产生的所有增值和减值的年度总和未超过2,000€的门槛,则可以不申报。这样就不需要为此缴税。 

现在,为了将加密货币的税收制度与其他金融资产统一,该门槛已被取消,因此理论上即使年度加密货币的增值和减值总和仅为1€,也需要支付26%的税。

升值18%

2025年的预算法还引入了重新评估。

事实上,第26条规定可以对截至2025年1月1日持有的加密货币支付18%的替代税。

因此,那些无法恢复或证明在该日期持有的加密货币购买成本的人,或者不想这样做以避免对销售产生的任何增值征收26%税的人,可以选择这个可选解决方案,前提是必须在2025年11月30日之前缴纳税款。 

要计算此税的价值,只需计算截至2025年1月1日持有的加密货币以欧元计的价值的18%,完全忽略购买成本。 

该税款也可以分期支付,最多可分为三期等额年度付款,后两期的年利率为3%。 

反应

重申预算法案现已最终通过,并将于2025年1月1日起生效,必须说反应并不是很积极。 

一方面,有人对经济部之前大肆宣布的加密货币增值税提高到42%的完全避免表示庆祝,但另一方面,也有人表示抗议。 

第一次抗议是为了取消2000欧元的免税门槛,因为绝大多数拥有加密货币的意大利人持有的金额低于这个数字。 

然而,从这个角度来看,需要强调的是,这样的门槛是一个仅与意大利的加密货币相关的特定异常,因此其移除只是将其与其他金融资产等同起来。

相反,将税收提高到33%至2026年没有任何理由,除了为了增加收入。 

从这个角度来看,抗议不仅是合理的,而且不可避免地会有很多,因为这实际上是一个税收压力已经很高的国家的税收增加。 

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