在全球范围内讨论加密货币税收问题时，巴西和韩国在新法规、政治推迟和税务混乱担忧之间走上了截然相反的道路。
Summary
巴西数字资产的税收如何变化？
巴西正在准备一个新的税收框架，将对用于外汇交易和国际支付的加密货币征税。根据路透社引用的消息来源，监管机构打算将数字资产纳入外汇交易的范围。
由巴西中央银行领导的当局表示，许多居民利用虚拟货币来规避外汇交易税，即所谓的外币金融交易IOF税。
到目前为止，在该国，数字资产的操作被视为投资，不包括在IOF中。投资者仅在超过每月30,000 BRL（约5,600美元）的门槛时才需缴纳资本利得税。
新的加密货币和海外支付税收法规有哪些规定？
两周前，中央银行发布了一项新指南，将数字资产的跨境支付转账重新分类为外汇操作。该措施将于二月份生效，并且也将涉及使用与这些工具相关的信用卡或借记卡进行的国际支付。
根据税务机关的说法，此次干预反映了当地行业从单纯的投机转向越来越多的功能性使用。今年上半年，巴西人交易了2270亿BRL（约430亿美元），同比增长20%。
此外，市场明显转向了稳定币。特别是USDT占据了这430亿美元中的近70%，这表明市场对锚定美元的代币有明显偏好，作为获取美元的一种更低成本的途径。
为什么巴西在其财政政策中押注稳定币？
中央银行希望消除稳定币与传统外汇市场之间的任何监管套利空间。一位匿名官员向路透社解释说，其目标是避免这些代币的使用规避受监管的FX市场中的限制。
然而，监管对齐并不是唯一的原因。一些消息来源指出，政府还希望扩大收入，因为每年因使用数字资产进行进口支付而至少损失300亿美元。
总体而言，这一新方法是税务管理部门承诺在明年七月之前采用Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)的一部分，部分提前了原定的时间表。
什么是CARF及其在巴西的应用？
CARF 是由经合组织制定的国际框架，旨在协调各国之间关于数字资产的税务信息交换。巴西是50个表示有意在2027年前将其纳入国内法规的国家之一。
根据最新公告，巴西联邦税务局扩大了需报告的操作列表，包括swap、staking、airdrop和钱包之间的转账。此外，还将义务扩展至为巴西投资者提供虚拟资产服务的外国供应商。
这一设置比OECD框架的本地解释更为严格，因为后者并未明确提及对离岸主体的此类扩展。尽管如此，该机构还决定将报告门槛从5,600美元提高到6,500美元，从而稍微减轻了小型运营商的负担。
为什么韩国面临加密货币税务混乱的风险？
随着巴西朝着更明确的监管方向迈进，韩国可能从2027年开始进入数字资产税收方面的高度不确定阶段。法律与实际执行之间的差距依然很大。
韩国立法者五年前已批准对虚拟货币活动所得征收20%的税，原定于2022年1月生效。随后，实施日期先被推迟到2025年，然后又再延后两年。
这些延期是为了给税务管理部门和行业提供时间，以建立必要的基础设施。然而，根据多位分析师的观点，进展可能有限，一旦法规真正实施，该国可能面临结构性紧张局势。
韩国加密货币税收中的未解难题是什么？
韩国公共财政研究院的研究员Park Joo-cheol在《韩国时报》上表示，未解决的问题可能会在征税生效时引发争议。他认为，延期期间应更好地定义税收类别，并为国际数据交换的复杂性做好准备。
与此同时，虚拟资产的税收政策已成为一个高度政治化的话题。李在明总统领导的韩国民主党在2024年初上台，部分原因是承诺进一步推迟法规的生效。
辩论的核心是，存在一种风险，即在没有适当基础设施的情况下，实施严格的加密货币税收，这可能对投资者和需要监管的税务管理部门造成潜在的破坏性影响。
韩国的法规会再次推迟吗？
韩国资本市场研究所的研究员Kim Kab-lae认为，进一步的延迟不能被排除。根据他的分析，税收规则生效的第四次延期现在是一个现实的情景。
此外，如果公众舆论推动再次推迟，可能会出现税收抵制现象，从而质疑法律的未来实施。在这种情况下，法规框架的可预测性仍然是市场的关键因素。
总体而言，巴西和韩国之间的对比显示了两种不同的策略：一方面是一个国家在加速制定数字生态系统的详细规则，另一方面是一个先进市场不断推迟已批准法规的实施。
